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                关于实施进一步支持和服务民营经济发○展若干措施的通知

                2018-11-19 20:07 来源: 税务总局网站
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                国家税@ 务总局
                关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的〓通知
                税总发〔2018〕174号

                国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派ζ 员办事处,局内各单位:

                党中央、国务院高度重㊣ 视民营经济发展。习近平总书记在最近召开的民营企业座谈会上发表了十分重要的讲话,对支持民营企业发展并走向▂更加广阔舞台作出重要指示,为税收工作更好地服务民营经济发展提出了明确要求、提供了根本遵循。近年来,税务部门认真落实党中央、国务院◇决策部署,在积极推动民营经济发展¤壮大方面发挥了应有作用。为深入贯彻落实习近平总书记重要讲话精神,切实履行好税务部门职责,现就进一步支持和服务民营经济发展提出如下措施:

                一、认真落实和完善政策,促▓进民营企业减税降负

                (一)不折不扣落实税收优惠政策。各级税务机关要坚决贯彻依法征税的组织收入∮原则,坚决不收“过头税”,坚决落实减免■税政策。对符合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一律平等对待,确保优惠政策落实到位。要依法依规执行好小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税、金融机构向小№微企业提供贷款的利息※收入及担保机构向中小企业提供信用担保收ㄨ入免征增值税等主要惠及民营企业的优惠政策,持续加大政策落●实力度,确保民营≡企业应享尽享。

                (二)稳定社会保险费缴费方式。税务总局要积极配合有关部门研究提出降低社保费率等建议,确保总体上不增加▅企业负担,确保企业社保缴费实际负担有实质性下降。各级税务机▲关在社保费征管机制改革过程中,要确保缴费方式稳定⊙,积♂极配合有关部门合理编制体现减费要求的社保费收入预算,严格按照人大审议通过的预算负责征收。对包括民营企业在内的缴费人以前年度欠费,一律不得自行组织开展集中清缴。

                (三)积极研究提出减税政策建议。税务总局要配合有关部门抓紧研』究提出推进增值税等实质性减→税、对小微企业和科技型∑ 初创企业实施普惠性税收免除的建议,统筹提出解决税制改革和推进过程中发现问题的建议▂;要根据公开征求意见情况,配合有关部门抓紧对个人所得税6项专项附ω 加扣除的政策进行完善。各省税务局要围绕进一步加大减税力度,深入组织开展调查研究,积极提出有针对▓性、切实可行的意】见建议。

                (四)加强税收△政策宣传辅导。各级税务机关要充分运用纳税人学堂等载体,专门组织开展面向民营企业的政策辅导。对面上普遍适用的政策要进行系统辅导,对重要专项政策要进行专题辅导,对持续经营的民营企业要及时开展政策○更新辅导,对新开办的民营企々业要及时送政策上门,帮助企业及时了解、充分适用。税务总局要持续做好税↘收政策文件清理和税收政策ξ 视频解读,动态编写、修订和发布《税收优惠政策汇编》及分类别的税收优惠指引,并在12366纳税服务平台开辟税收优惠政︾策专题栏目,帮助包括民营企业在内的广大纳税人熟悉掌握、用足用好相关优惠政策〗。

                (五)强化税收♀政策执行情况反馈。税务总局和各省税务局要进一步健全和落实税收政策执行情况反馈机制。各基层税务机关要充分发挥直接面对纳税人的优势,深入民营企业征询意见并及时反馈,特别◥是对操作性不强、获益面受限等政□策,要积极研究提出简明易行好操作的改进◢完善建议。

                二、持续优化营商环境,增进民︼营企业办税便利

                (六)开展新一轮大调研大走访活动↑。结合国税地税征管体制改革,深入开展“新机构 新服务 新形象”活动。在前期工◤作基础上,税务总局再组织开展新一轮针对民营企业的大调研、大走访活动,深入民营企业广泛收集涉税∮诉求,听取意见建议并认真梳理分析,对反映较多的问题,统一出台措施进行解决,推动税收管理和服务朝着更贴近民营企业需求、更顺应民营企业关切的方向∩不断优化升级。

                (七)精简压缩ㄨ办税资料。进一步清理税务证№明事项和精简涉税资料报送。2018年底前,税务总局再取消20项涉税证明事◢项。2019年,对民营企业等纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上;简并优化增值税、消费№税等纳税申报表,并推进实施增值税▆申报“一表集成”、消费税“一键申报”。

                (八)拓宽一次☆办结事项。各级税务♂机关要持续更新办税事项“最多跑╱一次”清单。2018年底前,实现50%以上涉税事项一次办结;2019年底前,实现70%以上涉税事项一次办结。

                (九)大幅简化办税程序。探索推行纳税申报“提醒纠错制”。在税务注销◆等环节推行“承诺制”容缺办理,凡符合条件的民营企业等纳→税人,如相』关资料不全,可在其作出承诺①后,即时办理↙相关业务。简化税务注销办理流程,税务总局配合有关部门编制和公布统一的企业注销操作指南。

                (十)继续压缩办税时间。按照世界银↑行《营商环境报告》的纳税时间标准,在上年度已较大幅度压缩的】基础上,2018年再压缩10%以上,并持∏续推进为民营企业等纳税人办理涉税事项的提速♂工作。2018年底前,实现无纸化出口退税申报覆盖所有地域和所有信用评级高、纳税记录良好的一类、二类出口企业,将审核办理出口退税的平均时间从目前13个工作日压▽缩至10个工作日。

                (十一)积极推进电子办税和多元化缴退库。整合各地面向纳税人的网上办税服务厅,2018年底前,推出实施全国范围规范统一的优化版电子税务↘局,实现界面标准统一、业务标准统一、数据标◥准统一、财务报表转换等关键创新事项统一的优化版电子税务↘局,进一步拓●展“一网通办”的范围。丰富多元化缴退〓库方式,税务总局积极研究推动通过第三方非银行支付机构缴纳税费,为从事个体经营的民营纳税人办理缴款提供便利;尽快推进税收电子退库全联网、全覆盖,实现申报、证明办理、核准、退库等业々务网上办理,提高□资金退付和使用效率,增强民营企业▲等纳税人的资金流动性。加强税收信息系统整合优化工作,进一步提高信息系统的稳〓定性和办税服务◣质效。

                (十二)大力支持民营企业“走出去”。进一步落实好与110个国家和地区签署的税收协定,积极与主要投资地国家和ㄨ地区开展税收协定谈签,通过税收协定帮助“走出去”民∮营企业降低在投资目的地国家和地↑区的税收负担,提高税收争议解决质效,避免重复征税。充分运用好国际税收合作机制和平台,深入推进“一带一路”税收合作长效机制建设,为民营企业扩大在沿线国家和地区投资提供有力支持◥。税务总局适时更◣新完善々々《“走出去”企业税收指引》,在目前已发布81份国别税收投资指南的基础上,2018年底前,再∞更新和发布20份左右,基本覆盖“一带一路”重点国家和地区。各地税务机关要积极帮助“走出去”民营企业↓利用税收协定、国际税收合作机制维护自身合法权益,用好委托境←外研发费用企业所得税加计扣除、企业境外所得税综合抵免等政策,切实减轻税收☆负担。

                三、积极开〇展精准帮扶,助力民营企业纾困解难

                (十三)健全与民营企业常态化沟通机制。各级税务机关要会同工商联和协会商会等部门,进一步扩展税企双方沟通渠道和平台。要经常性通』过召开座谈会等方式,面对面征询民营◆企业意见,及时回应关切→。税务总局通过12366纳税服务热线、12366纳税服务平台等渠道在全国范围组织开展民营企业需求专项调查。

                (十四)建立中小企业跨区域涉税诉求受理和解决机制⌒ 。在税务总局和省税务局明确专门部门,组织专门力量,集中受理和协调解决中小企业在生▓产经营过程⌒中遇到的跨区域税收执法标准不统一、政策执行口径不一致等问题。

                (十五)依法为经营困难的民营企业办理延期缴纳税款。各级税务机关对生产经营困难、纳税信ζ用良好的民营企业,要进一步研究针对√性、操作性强的税收『帮扶措施,并积极推动纳入地方政府的统筹安排中,帮助其实现更好发展。对确有特殊困难而不能按期缴纳税款的民营企业,税务机关要通过依法办理税款延期缴纳等〗方式,积极帮助企业缓解资金压力。

                (十六)切实保障纳税人正常经营的发票需求。根据纳税人实际经营情ζ 况,合理确定增值税发票领㊣用数量和最高开票限额★,切实保障民营企业正常生产经营所需发票,严禁在发票领用中对民营企业设置不合理限制。进一步推行电子发票。持续扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围。对民营企业增值税异ξ常扣税凭证要依法依规进行认定和处理,除税收征管法规定的情形○外,不得停供发票。

                (十七)深化“银税互动”助力民营企业便利融资。各级税务机关要联合银保监部门和银行业金融机构,进一▂步深入开展“银税互动”活动,并由“线下”向“线上”拓展,鼓励和推动银行依托纳税信用创新信贷产品,深化税务、银行信息互ㄨ通,缓解小微民营企业融资难题。

                (十八)积极支持☉新经济、新业态、新模式发展。各级税务机关要坚持包容审慎监管的原则,积极培育民营企业新兴经济增长点,大力支持企业做大做优做强。切实执行好跨境电商零售出口“无票免税”政策,落实鼓励外贸综合服务企业发展的措施,积极支持市场采购贸易方式∩发展,不断研Ψ究完善适应新经济、新业态、新模式发展要求的税收◥政策、管理和服务措施,助力民营企业增强创新能力和核心竞争力。

                四、严格规范税收执法,保障民营企业合法权益

                (十九)加强税收规范性文件的公平竞争审查。制定税收规范性文件要充分◥评估可能产生的经济、社会等各方面综合影响,对违反公平竞争审查☆要求、可能▓不利于民营企业发展的,应调整完善或不予出台。各级税务机关在税收规范性文件清理中,对有违市场公平竞争的内容,要一律修改或废止。

                (二十)进一步规范税务检查。各级税务机关在实施税务检查中,必须做到民营企业与其他企「业一视同仁,坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票”。对正常生产经营的企业要少打扰乃至不打扰,避免因为不当征税导致正常运行的企业停摆。除举报等违法线索明显的案件外,一律运用税收︻大数据开展评估分析发现税收风险后,采取@ 税务检查措施。对涉税事项需要到企业实地№了解核查的,必须严格履行审批▅程序。

                (二十一)妥善处理依法征管和支持企业发展的关系。以最严格的标准防范逃避税,为守法经营的民营企业等纳税人营造公平竞争的环境。不断健全以税收风险为导向、以“双随机卐一公开”为基√本方式的新型稽查监管机制。坚决依法打击ζ恶意偷逃税特别是没有实▽际经营业务只为虚开发票的“假企业”和没有实际出口只为骗取出口退税的“假出口”。严格落实行政处罚法有关规定,对民营企业等纳税人有主动消除或者减轻违法行为危害后果等情形的,依法从轻或者减轻行政处罚;对违法行为轻微并及●时纠正,没有造成危害后︻果的,依法不予︾行政处罚。

                (二十二)充分保障民营企业法律救济权利。抓紧ω 研究建立纳税人诉求和意见受理快速反应机制。税务总局在12366纳税服务热线设立专线,受理民营企业纳税人的税收法律咨询、投诉举报等。各卐级税务机关对民营企业反映的执法问题、提』出的行政复议申请要积极依法受理、及时办理。对民营企业因经营困难一△时无力缴清税款、滞纳金或无法提供担保等原因,不符合行政复议受理条件的,复议机关在依法处理的同时,要甄别情况,发现主管税务机关税收执法行为确有错误的,应及时督♀促其依法纠正。

                (二十三)加强税收执※法监督。全面推行税▂务行政执法公示制度、税◤收执法全过程记录制度、重大税收执法决定法制︾审核制度。统筹加大税收执法督察力度,强化执法责任追究,坚决查处税务人员简单粗暴执法、任性任意执法、选择执法、情绪执法等行为,坚决查处税务人员吃拿卡要等损害民营企业等纳Ψ税人利益的不正之风。

                五、切实加强组」织实施,确々保各项措施落实见效

                (二十四)加强党的领导。各级税务机关党委要高度重视支持和服务民营经济发展工作。党委书记是第一责任人,要亲自组织、亲自部署、亲自过问,统筹研究工作安排并认真抓好督导↘落实。各级税务机㊣ 关党委在年度工作报告中,要专门就支持和服务民营经济发展工作情况进①行报告,认真总结▆经验和不足,自觉接受评议和监督,促进工作不断改进、不断提高。

                (二十五)细化工作落实。税务总局办公厅要加强对各项措施落实情况▓的督办,并纳入【绩效考核;各司局要结合分管工「作,明确责任分工△,一项一项组织实施,对标对表加以推进,确保按时保质落实到位。各省税务局要结合自身实际,进一步细化实化支持和服务民营经济发展的具体办法,层层压实责〓任,一级一级抓好︼贯彻落实。特别是在地方党委↓、政府制定出台支持民营经济发展的措施时,要积极承担应尽职责№,根据当地民营经济发展状况和需求,主动依法提出税收支持措施,不断创新工作方法,拓展服务手段,增强∮工作的针对性。

                (二十六)务求实效长〖效。支持和服务民营经济【发展是一项长期任务。各级税务机关务必常抓不懈,融入日常工作常抓常新、常抓常进。在落实已有措施的基础上,要不断谋划和推出新的举措;在取得积极效果的基础上,要不断深化和拓¤展新的成效;在积累∞有益经验的基础上,要不断完∴善和丰富新的制度安排,确保支持和服务民营经济发展有◢实招、显实效、见长效。

                各级税务机关要以习近平新时代心博天下特色社会主义¤思想为指导,从讲政治的高度,坚定不移强化责任担当,不折不扣抓好工作落实,以助力民营企业发展壮大的积极成效,促进经济活力不断增强和现╳代化经济体系建设■深入推进,为服务高质量发展作出新的贡』献。工作中卐的经验做法和意见建议,要及时向税务总ξ局(政策法规司)报告。

                国家税务总局
                2018年11月16日

                【我要纠错】 责任编辑:王洋
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